Der Umfang der Informationstechnologie in Unternehmen wächst stetig. War es vor ein paar Jahren noch der einfache Personalcomputer oder Großrechner, sind es heute virtuelle Netzwerke, Internet, mobile Endgeräte und Cloud Computing. Die gesamte IT eines Unternehmens muss so aufgestellt sein, dass sie reibungslos funktioniert und in der Regel nur als „Mittel zum Zweck“ wahrgenommen wird. Aber was passiert, wenn etwas passiert?

Parallel zu diesen Entwicklungen verstärken sich auch die Anforderungen Dritter – und hier insbesondere der deutschen Finanzverwaltung – an die eigene IT. Es werden „GDPdU-Daten“ benötigt, Anforderungen an elektronische Rechnungen gestellt und die Bedingungen für die Verlagerung von rechnungslegungsrelevanten IT-Systemen ins Ausland müssen eingehalten werden.

IT-Systemprüfung nach nationalen und internationalen Standards

Im Rahmen der Abschlussprüfung ist der Wirtschaftsprüfer nach den für ihn geltenden – gesetzlichen und berufsständischen – Regelungen verpflichtet, neben dem reinen Zahlenwerk auch das rechnungslegungsrelevante IT-System zu überprüfen. Hierzu zählen die eingesetzte Hard- und Software sowie die Datenflüsse im Unternehmen und die Einhaltung von Datenschutz- und Informationssicherheitsanforderungen. Dies betrifft sowohl die originäre Buchhaltung als auch alle Vorsysteme, deren Resultate letztendlich in die Finanzbuchhaltung des Unternehmens eingehen und somit den zu prüfenden Jahresabschluss maßgeblich beeinflussen.

Aber auch für Unternehmen, deren Jahresabschlüsse nicht geprüft werden, bzw. außerhalb der Jahresabschlussprüfung sollte die Sicherheit und Funktionsweise von IT-Systemen sowie die Wirksamkeit der damit im Zusammenhang stehenden IT-gestützten und die IT betreffenden Kontrollsysteme regelmäßig überprüft werden. Nur eine sichere IT-Landschaft ist eine wirklich funktionierende IT-Landschaft. Diese Prüfungen sind ein laufender Prozess, da die IT-Systeme regelmäßig und immer schneller Wandlungen und Veränderungen unterzogen sind. Die Geschäftsleitung – nicht immer vollständig mit allen IT-Feinheiten vertraut – muss sich auf die eigenen IT-Spezialisten verlassen können, ohne die Gesamtverantwortung abgeben zu können.

Migrationsprüfungen

Die Geschwindigkeit, mit der sich die Technik und die Anforderungen an die Technik ändern, ist bemerkenswert. Werden Softwaresysteme ausgetauscht und hierbei die Altdaten in das neue System übernommen (migriert), sollte die vollständige und korrekte Übernahme der Daten gewährleistet sein. Dies gilt vor allem für alle rechnungslegungsrelevanten Systeme, aber auch für alle anderen IT-gestützten Systeme des Unternehmens. Hier bietet sich eine Migrationsprüfung an, die Ihnen diese Sicherheit bietet.

Datenanalyse

Die Bearbeitung und Analyse von großen Datenmengen stellt Unternehmen und Prüfer immer wieder vor enorme Herausforderungen. Zum einen spielt hier das Problem der Performance eine Rolle, zum anderen sind die Auswertungsmöglichkeiten in der Regel durch die im Unternehmen vorhandene Software reglementiert.

Unsere erfahrenen Prüfer setzen zur Datenanalyse die Software IDEA, welche auch von der deutschen Finanzverwaltung im Rahmen der steuerlichen Außenprüfung genutzt wird, sowie die auf IDEA basierende Software AIS TaxAudit professional ein. Mittels dieser Programme kann beispielsweise vor einer steuerlichen Betriebsprüfung eine solche simuliert und die Einhaltung der von der Finanzverwaltung gestellten „GDPdU-Anforderungen“ überprüft werden. Auch andere Erkenntnisse – z. B. zur Aufdeckung möglicher Unregelmäßigkeiten – lassen sich durch IT-gestützte Datenanalysen gewinnen, so dass die Unternehmensleitung hierauf frühzeitig reagieren kann.

IT und Steuerrecht

Im Rahmen der Vereinfachung des deutschen Steuersystems werden immer mehr Pflichten von der Finanzverwaltung auf den Steuerpflichtigen übertragen: So wird dieser aufgrund der neuen Technologien gesetzlich dazu verpflichtet, weitere Unterlagen und Nachweise vorzuhalten und steuerlich relevante Daten elektronisch (auswertbar) zur Verfügung zu stellen („asymmetrischer Bürokratieabbau“). Hier sind beispielsweise die Anforderungen der Grundsätze zum Datenzugriff und Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (kurz „GDPdU“) oder die elektronische Übermittlung der Bilanzdaten („E-Bilanz“), aber auch die Anforderungen an Nachweis- und Archivierungssysteme im Zusammenhang mit elektronischen oder nachträglich digitalisierten Belegen zu nennen. Die Hürden für die Verlagerung der Rechnungslegung ins Ausland sind immer noch hoch, so dass auch hier Beratungsbedarf besteht.

Diesbezüglich erweist sich die breite Ausrichtung von TRINAVIS als Vorteil. Bei uns arbeiten Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwälte und IT-Spezialisten interdisziplinär zusammen, um die Probleme allumfassend zu betrachten und daraus ein optimales Ergebnis für die Mandanten abzuleiten.

Unsere Leistungen im Überblick

• IT-Systemprüfungen nach nationalen und internationalen Standards
  • Regelungen und Standards des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) – insbesondere IDW PS 330
  • Regelungen und Standards des ISACA als Berufsorganisation der Certified Information Systems Auditors (CISA)
• IT-Systemprüfungen als integrierter Bestandteil von Jahres- und Konzernabschlussprüfungen
• IT-Systemprüfungen als Dienstleistung für Dritte – insbesondere für andere Wirtschaftsprüfer/ Wirtschaftsprüfungsgesellschaften
• Migrationsprüfungen
• Bearbeitung und Analyse von großen Datenmengen mit unterschiedlichen Zielrichtungen
• Überprüfung von GDPdU-Daten auf ihre Übereinstimmungen mit den Anforderungen der Finanzverwaltung
• Simulation von steuerlichen Außenprüfungen anhand der GDPdU-Daten
• Beratung an der Schnittstelle zwischen Steuerrecht und IT – GDPdU, E-Bilanz, elektronische Rechnung, Verlagerung der Rechnungslegung ins Ausland

Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwälte – Im Fokus: Immobilien

TRINAVIS ist ein mittelständisches Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsunternehmen mit über 200 Mitarbeitern an den Standorten Berlin und Essen. Unsere Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Rechtsanwälte bieten Lösungen aus einer Hand für rechnungslegungsrelevante, steuerliche und wirtschaftsrechtliche Fragestellungen. Zu unseren Mandanten zählen überwiegend Unternehmen aus der Immobilienbranche. Als Mitglied von PrimeGlobal, einem international führenden Empfehlungsverbund unabhängiger Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften, sind wir mit anderen mittelständischen Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften eng verbunden.